Kockázatos üzleti és adózási cselekmények

2013. Február 15.

Az adóhivatal irányelveiből, és ellenőrzési gyakorlatából összeállítható egy kockázati lista,  érdemes adózói oldalról is ismerni az ellenőrzést vonzó, kiváltó és súlyos adóbírságokkal járó  rizikófaktorokat – abból a célból, hogy ezeket el kell kerülni. Melyek ezek?

A kockázati tényezők tehát:

- a bevallások benyújtásának elmaradása;
- az áfa- és a jövedelemadó bevallások összhangjának hiánya;
- többszörös székhely-, illetve tulajdonos-váltás;
- több éven keresztül jelentős összegű tagi kölcsönnel történő működés;
- nagy összegű adóhátralék felhalmozása;
- nagy összegű fizetendő és levonható áfa bevallása az előtársasági és az azt
követő időszakban;
- tartós veszteség kimutatása folyamatos működés mellett (különös tekintettel a nagy összegben felhalmozódott veszteségek finanszírozására);
-Az értékesítés jelentős növekedése mellett tartósan veszteség kimutatása.
-A veszteség tagi kölcsönnel való finanszírozása.
- kiegyenlített értékesítés és beszerzés az EU tagországok vállalkozásaival
folytatott kereskedelemben;
- harmadik országokkal kapcsolatos export-import ügyletek bonyolítása;
- áfa-mentes termékimport bevallása
- összegében és a forgalomhoz képest jelentős VIES eltérés;
- a bevallásokban sorozatosan nagy forgalom és a bevételhez igazodó nagyságú kiadások szerepeltetése (ún. adóminimalizálás);
- a vállalkozások kapcsolatrendszerén, számlázási láncolatán, érdekmegosztásán alapuló szervezett csalásban való részvétel.
- a vállalkozás forgalma az elévülési időn belül bármikor hirtelen és ugrásszerűen megnőtt;
- az árbevételhez képest jelentős arányú szolgáltatás (pl. rendszerhasználati díj, bérleti díj, reklám- és marketing költség, stb.) igénybe vétele,
- a beruházásaikhoz kapcsolódóan a társasági adóról szóló törvény alapján
adóalap csökkentő tételt,  adókedvezmény igénybevétele,
- különböző támogatások igénybe vétele;
- a kutatás-fejlesztési tevékenységgel kapcsolatban adóalap-csökkentés, illetve az innovációs járulékfizetési kötelezettséggel összefüggésben járulékalap-csökkentés alkalmazása;
- a rendszeresen előzetesen felszámított áfa bevallása, de annak folyószámlán hagyás, átvezetése,
- az Áfa-törvény területi hatályán kívül gazdasági tevékenységet végző,
külföldön telephellyel rendelkező vállalkozás;
- az azonos székhellyel, nem valós székhelyszolgáltatást nyújtó ügyvéddel, vagy kézbesítési megbízottal rendelkező adózók
- a korábban az adóhatóság látókörébe került szándékos adóelkerülők, fantom
cégek tulajdonosainak és képviselőinek érdekeltségi körébe tartozó még nem
ellenőrzött vállalkozások,
-Ha a társaság tulajdonosa offshore cég.
- az adóhatóság által megállapított súlyos szabálytalanságok által érintett,
jelentős hátralékkal felszámolásra került cégek tulajdonosai, képviselői által
alapított új cégek;
- a fenti vállalkozásokkal üzleti kapcsolatban álló vállalkozások kiválasztása;
- azon adózók, amelyek kiemelten kockázatos külföldi adózókkal
állnak/álltak üzleti kapcsolatban.

Szerző: Dr. Szabó Tibor

Ügyvéd, adószakértő, szakterülete az adó, gazdasági jog és a gazdasági büntetőjog. Az ország legjobb adójogászainak egyike. Az üzlet és a jog kérdéseivel nem csak a gyakorlatban foglalkozik, több sikerkönyv szerzője is:
Vagyongyarapodás és adóellenőrzés. Hogyan bizonyítsuk be vagyonunk adózott forrását? (2007)
A cégmenedzselés kézikönyve (2011)
Ha az olvasó úgy érezné, hogy az egyes írásokban adótrükkökre és jogi kiskapukra lelt – a szerző ezt cáfolja: csak leírta a szabályokat.
Honlapja: www.drszabotibor.hu

« Vissza a tippekhez

Vállalkozói Szemléletű Könyvelő Irodák Magyarországon

Keresse a V licenccel rendelkező könyvelőket!

V Pont bemutató:

MÁTRA-anniron Kft logo

MÁTRA-anniron Kft

Gyöngyös

Nekünk más könyvelőirodák a kollégáink, nem az ellenfeleink.

Fair Audit & Consulting Kft. logo

Fair Audit & Consulting Kft.

Budapest XX. kerület

Manapság nehéz olyan könyvelőirodát találni, ahol az ügyfél minden szolgáltatás mellett a legnagyobb nyugalomban tudhatja könyvelését! Nálunk nem kell aggódnia a számlák teljes körű lekönyvelése, a határidők betartása miatt! Munkánkért garanciát vállalunk, szakmai felelősségbiztosítással rendelkezünk. Jogtiszta szoftverekkel könyvelünk, amely még nagyobb biztonságot jelent.

Hajnal Tax Kft logo

Hajnal Tax Kft

Vértesszőlős

23 éves könyvelői, könyvvizsgálói tapasztalattal vállalunk teljeskörű könyvelést, adóbevallás készítést, bérszámfejtést. Önnek találkoznia sem kell a hivatali ügyintézőkkel mindent elintézünk Ön helyett.

További vállalkozó szemléletű könyvelő irodák

Hirdetés: Egyénivállalkozó